企业预算管理制度【实用5篇】

企业预算管理制度通过科学编制、执行与监督，确保资源合理配置与使用，促进经营目标达成，提升管理效率，如何更有效实施？以下是网友为大家整理分享的“企业预算管理制度”相关范文，供您参考学习！

《企业全面预算管理制度》 篇1

第一章 总则

第一条 为规范企业预算管理，提高资源配置效率，实现企业经营目标，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及所属各部门、各单位。

第三条 本制度所称预算，是指以财务数据为基础，对企业未来一定时期内经营活动、投资活动、筹资活动等各项收支所作的全面安排。

第四条 预算管理应遵循以下原则：

（一）全面性原则：所有经营活动均纳入预算管理范围。

（二）战略导向原则：预算目标与公司战略目标保持一致。

（三）全员参与原则：预算编制、执行、分析全过程鼓励员工参与。

（四）量化考核原则：预算执行情况纳入绩效考核体系。

（五）动态调整原则：预算根据内外部环境变化进行适时调整。

第二章 预算管理组织机构及职责

第五条 公司设立预算管理委员会，作为公司预算管理的最高决策机构。

第六条 预算管理委员会由公司主要领导、财务负责人、各部门负责人等组成。

第七条 预算管理委员会的职责：

（一）审议公司年度预算方案和预算调整方案。

（二）监督预算执行情况，对预算执行偏差进行决策。

（三）评估预算管理绩效，提出改进意见。

第八条 公司财务部门是预算管理的职能部门，负责预算编制、执行、分析、考核等日常管理工作。

第九条 各部门、各单位负责人是本部门、本单位预算管理的第一责任人，负责组织编制本部门、本单位的预算，并对预算执行情况负责。

第三章 预算编制

第十条 预算编制周期为年度，年度预算应细化为季度预算和月度预算。

第十一条 预算编制程序：

（一）下发预算编制通知：公司财务部门根据公司战略目标和经营计划，制定预算编制总体方案，并下发预算编制通知。

（二）部门预算编制：各部门、各单位根据预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的实际情况，编制部门预算。部门预算应包括收入预算、支出预算、投资预算等。

（三）预算汇总：公司财务部门对各部门、各单位编制的预算进行汇总，形成公司初步预算方案。

（四）预算评审：预算管理委员会对公司初步预算方案进行评审，提出修改意见。

（五）预算批准：公司根据预算管理委员会的评审意见，对预算方案进行修改完善，最终由公司最高决策层批准。

（六）预算下达：公司财务部门将批准后的预算方案下达至各部门、各单位。

第十二条 收入预算的编制应考虑以下因素：

（一）市场需求情况：根据市场调研和预测，分析产品或服务的市场需求情况。

（二）竞争对手情况：分析竞争对手的市场份额、价格策略等。

（三）自身产能情况：根据自身的生产能力和服务能力，确定收入预算的上限。

（四）历史销售数据：参考历史销售数据，结合市场变化情况，预测未来的销售收入。

第十三条 支出预算的编制应考虑以下因素：

（一）生产成本：根据生产工艺和原材料价格，确定生产成本预算。

（二）销售费用：根据销售计划和市场推广策略，确定销售费用预算。

（三）管理费用：根据管理部门的人员配置和日常运营需要，确定管理费用预算。

（四）财务费用：根据贷款利率和借款金额，确定财务费用预算。

第十四条 投资预算的编制应考虑以下因素：

（一）项目可行性：对投资项目的可行性进行充分论证，确保投资项目的经济效益。

（二）资金来源：明确投资项目的资金来源，确保投资项目的资金到位。

（三）投资回报：评估投资项目的投资回报率，确保投资项目能够为公司带来收益。

第四章 预算执行

第十五条 各部门、各单位应严格按照批准的预算方案执行。

第十六条 预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整等原因导致预算执行出现偏差，应及时向公司财务部门报告。

第十七条 公司财务部门应对预算执行情况进行定期跟踪和分析，发现问题及时采取措施进行纠正。

第十八条 预算执行过程中，如需调整预算，应按照以下程序进行：

（一）部门提出调整申请：提出预算调整申请，说明预算调整的原因和调整方案。

（二）财务部门审核：公司财务部门对预算调整申请进行审核，评估预算调整的合理性和可行性。

（三）预算管理委员会审批：预算管理委员会对预算调整申请进行审批，决定是否批准预算调整。

（四）下达预算调整通知：公司财务部门将批准后的预算调整通知下达至各部门、各单位。

第五章 预算分析与考核

第十九条 公司财务部门应对预算执行情况进行定期分析，评价预算执行效果。

第二十条 预算分析的内容包括：

（一）预算完成情况分析：分析各项预算指标的完成情况，找出差异原因。

（二）成本费用控制情况分析：分析各项成本费用的控制情况，找出超支原因。

（三）投资回报情况分析：分析各项投资项目的投资回报情况，评估投资效益。

第二十一条 公司应建立预算绩效考核体系，将预算执行情况纳入绩效考核范围。

第二十二条 预算绩效考核结果作为员工晋升、奖惩的重要依据。

第六章 附则

第二十三条 本制度由公司财务部门负责解释。

第二十四条 本制度自发布之日起施行。

《基于价值链的企业预算管理制度》 篇2

第一章 总则

第一条 为适应市场竞争需要，提升企业价值创造能力，规范企业预算管理行为，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及下属各单位。

第三条 本制度所称价值链预算管理，是指以企业价值链分析为基础，将预算管理贯穿于企业研发、生产、销售、服务等各个环节，实现资源优化配置，提高企业价值创造能力的全面预算管理体系。

第四条 价值链预算管理应遵循以下原则：

(一) 战略协同原则：预算目标与企业战略目标高度协同，确保预算资源服务于企业战略目标的实现。

(二) 价值导向原则：预算编制、执行和控制以价值创造为导向，关注各项业务活动的价值增值能力。

(三) 流程优化原则：通过预算管理优化企业价值链流程，提高运营效率，降低成本。

(四) 全员参与原则：鼓励全体员工参与预算管理，发挥员工的创造性和积极性。

第二章 预算管理组织机构及职责

第五条 公司设立价值链预算管理委员会，负责公司价值链预算管理的战略决策和组织协调。

第六条 价值链预算管理委员会由公司高管、各职能部门负责人、业务单元负责人等组成。

第七条 价值链预算管理委员会的主要职责：

(一) 制定公司价值链预算管理战略和政策。

(二) 审批公司年度价值链预算方案和预算调整方案。

(三) 监督和评估价值链预算执行情况。

(四) 协调解决价值链预算管理中的重大问题。

第八条 公司财务部门是价值链预算管理的职能部门，负责价值链预算管理的日常工作。

第九条 各职能部门和业务单元负责人是本部门、本单元价值链预算管理的第一责任人，负责组织编制、执行和控制本部门、本单元的预算。

第三章 价值链分析

第十条 价值链分析是价值链预算管理的基础。

第十一条 公司应定期进行价值链分析，识别企业价值链上的各个环节，评估各环节的价值创造能力和成本效益。

第十二条 价值链分析应包括以下内容：

(一) 识别企业价值链上的主要活动和支持活动。

(二) 分析各活动的成本构成和价值贡献。

(三) 评估各活动的效率和效益。

(四) 寻找价值提升和成本降低的机会。

第十三条 价值链分析的结果应作为预算编制的重要依据。

第四章 价值链预算编制

第十四条 价值链预算编制应以价值链分析为基础，将预算资源配置到价值创造能力最强的环节。

第十五条 价值链预算编制的程序如下：

(一) 确定预算目标：根据企业战略目标和价值链分析结果，确定预算目标。

(二) 编制收入预算：根据市场预测和销售计划，编制收入预算。

(三) 编制成本预算：根据价值链分析结果和生产经营计划，编制成本预算，包括生产成本、销售成本、管理费用等。

(四) 编制投资预算：根据投资计划和项目可行性分析，编制投资预算。

(五) 汇总预算：将各部门、各单元的预算进行汇总，形成公司总体预算方案。

(六) 审批预算：由价值链预算管理委员会审批公司总体预算方案。

第十六条 在编制成本预算时，应重点关注以下环节：

(一) 研发环节：加大研发投入，提升产品创新能力。

(二) 生产环节：优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。

(三) 销售环节：加强市场推广，扩大市场份额，提高销售收入。

(四) 服务环节：提升服务质量，提高客户满意度，增强客户忠诚度。

第五章 价值链预算执行

第十七条 各部门、各单元应严格按照批准的预算方案执行。

第十八条 预算执行过程中，应加强对各项业务活动的监控，及时发现和解决问题。

第十九条 公司财务部门应定期对预算执行情况进行分析，评估预算执行效果。

第二十条 如因市场环境发生重大变化，需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

第六章 价值链预算控制

第二十一条 公司应建立完善的预算控制体系，确保预算目标的实现。

第二十二条 预算控制应包括以下内容：

(一) 预算执行监控：实时监控各项业务活动的预算执行情况。

(二) 差异分析：对预算执行差异进行分析，找出差异原因。

(三) 纠偏措施：根据差异分析结果，采取相应的纠偏措施，确保预算目标的实现。

第二十三条 公司应建立完善的内部审计制度，定期对预算执行情况进行审计。

第七章 价值链预算考核

第二十四条 公司应建立科学的预算考核体系，将预算执行情况纳入绩效考核范围。

第二十五条 预算考核指标应包括财务指标和非财务指标。

第二十六条 预算考核结果应作为员工晋升、奖惩的重要依据。

第八章 附则

第二十七条 本制度由公司财务部门负责解释。

第二十八条 本制度自发布之日起施行。

《滚动预算管理制度》 篇3

第一章 总则

第一条 为了适应快速变化的市场环境，提高预算的灵活性和适应性，使企业能够及时调整经营策略，实现持续发展，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及下属各部门。

第三条 本制度所称滚动预算，是指在编制预算时，以一定期间为预算周期，随着预算的执行，不断补充预算内容，逐期向后滚动，始终保持预算期间长度不变的一种预算方法。

第四条 滚动预算管理应遵循以下原则：

（一）持续性原则：预算始终保持一定的期间长度，随着时间的推移，不断向后滚动。

（二）动态性原则：预算能够根据内外部环境的变化进行及时调整，保持其有效性和适应性。

（三）灵活性原则：预算能够适应企业经营策略的变化，为企业决策提供支持。

（四）战略导向原则：预算目标与企业战略目标保持一致，确保预算资源服务于企业战略目标的实现。

第二章 预算管理组织机构及职责

第五条 公司设立滚动预算管理委员会，负责公司滚动预算管理的总体规划、组织协调和决策。

第六条 滚动预算管理委员会由公司高管、财务负责人、各部门负责人及相关专业人员组成。

第七条 滚动预算管理委员会的主要职责：

（一）制定公司滚动预算管理战略和政策。

（二）审批公司滚动预算方案和预算调整方案。

（三）监督和评估滚动预算执行情况。

（四）协调解决滚动预算管理中的重大问题。

第八条 公司财务部门是滚动预算管理的职能部门，负责滚动预算管理的日常工作。

第九条 各部门负责人是本部门滚动预算管理的第一责任人，负责组织编制、执行和控制本部门的滚动预算。

第三章 滚动预算编制

第十条 滚动预算编制的周期可以根据企业的实际情况确定，一般为季度或月份。

第十一条 滚动预算编制的程序如下：

（一）确定预算目标：根据企业战略目标和市场预测，确定预算目标。

（二）编制初始预算：编制第一个预算周期的预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。

（三）预算滚动：在每个预算周期结束后，根据实际情况，对后续预算周期进行调整，并补充一个新的预算周期，保持预算期间长度不变。

（四）审批预算：将调整后的预算方案提交滚动预算管理委员会审批。

第十二条 在进行预算滚动时，应重点关注以下因素：

（一）市场变化：及时关注市场需求、竞争格局等变化，根据市场变化调整预算。

（二）技术进步：关注技术发展趋势，根据技术进步调整预算。

（三）政策调整：关注政府政策变化，根据政策调整调整预算。

（四）内部因素：关注企业自身经营状况，根据内部因素调整预算。

第四章 滚动预算执行

第十三条 各部门应严格按照批准的滚动预算方案执行。

第十四条 预算执行过程中，应加强对各项业务活动的监控，及时发现和解决问题。

第十五条 公司财务部门应定期对滚动预算执行情况进行分析，评估预算执行效果。

第十六条 如因市场环境发生重大变化，需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

第五章 滚动预算控制

第十七条 公司应建立完善的预算控制体系，确保预算目标的实现。

第十八条 预算控制应包括以下内容：

（一）预算执行监控：实时监控各项业务活动的预算执行情况。

（二）差异分析：对预算执行差异进行分析，找出差异原因。

（三）纠偏措施：根据差异分析结果，采取相应的纠偏措施，确保预算目标的实现。

第十九条 公司应建立完善的内部审计制度，定期对滚动预算执行情况进行审计。

第六章 滚动预算考核

第二十条 公司应建立科学的预算考核体系，将滚动预算执行情况纳入绩效考核范围。

第二十一条 预算考核指标应包括财务指标和非财务指标。

第二十二条 预算考核结果应作为员工晋升、奖惩的重要依据。

第七章 附则

第二十三条 本制度由公司财务部门负责解释。

第二十四条 本制度自发布之日起施行。

《基于作业成本的企业预算管理制度》 篇4

第一章 总则

第一条 为进一步优化成本管理，提高预算编制的准确性和精细化程度，有效控制各项费用支出，提升企业的整体运营效率和盈利能力，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及下属各部门。

第三条 本制度所称的作业成本预算管理，是指以作业成本法为基础，通过识别企业各项作业活动，计算各项作业活动的成本，并以此为依据进行预算编制、执行和控制的一种预算管理方法。

第四条 作业成本预算管理应遵循以下原则：

（一）作业导向原则：预算编制围绕企业的各项作业活动展开，强调作业活动与成本之间的直接联系。

（二）成本动因原则：识别并分析影响作业成本的关键因素（成本动因），从而更有效地控制成本。

（三）资源优化原则：通过分析各项作业活动的成本效益，优化资源配置，提高资源利用效率。

（四）持续改进原则：持续分析和改进各项作业活动，降低作业成本，提升企业竞争力。

第二章 预算管理组织机构及职责

第五条 公司设立作业成本预算管理委员会，负责作业成本预算管理的总体规划、组织协调和决策。

第六条 作业成本预算管理委员会由公司高管、财务负责人、各部门负责人及相关专业人员组成。

第七条 作业成本预算管理委员会的主要职责：

（一）制定公司作业成本预算管理战略和政策。

（二）审批公司年度作业成本预算方案和预算调整方案。

（三）监督和评估作业成本预算执行情况。

（四）协调解决作业成本预算管理中的重大问题。

第八条 公司财务部门是作业成本预算管理的职能部门，负责作业成本预算管理的日常工作。

第九条 各部门负责人是本部门作业成本预算管理的第一责任人，负责组织编制、执行和控制本部门的作业成本预算。

第三章 作业成本分析

第十条 作业成本分析是作业成本预算管理的基础。

第十一条 公司应定期进行作业成本分析，识别企业各项作业活动，计算各项作业活动的成本，并分析影响作业成本的关键因素。

第十二条 作业成本分析应包括以下内容：

（一）识别企业各项作业活动：通过流程分析、调查等方法，识别企业各项主要的作业活动。

（二）计算作业成本：采用作业成本法，将各项资源成本分配到各项作业活动中，计算各项作业活动的成本。

（三）分析成本动因：识别并分析影响各项作业活动成本的关键因素（成本动因），例如：订单数量、生产批次、客户数量等。

（四）评估作业绩效：对各项作业活动的效率和效益进行评估，找出改进的机会。

第十三条 作业成本分析的结果应作为预算编制的重要依据。

第四章 作业成本预算编制

第十四条 作业成本预算编制应以作业成本分析为基础，根据各项作业活动的预测量和成本动因的变化，编制各项作业活动的预算。

第十五条 作业成本预算编制的程序如下：

（一）确定预算目标：根据企业战略目标和作业成本分析结果，确定预算目标。

（二）预测作业量：根据市场预测、销售计划等因素，预测各项作业活动的作业量。

（三）确定成本动因：根据作业成本分析结果，确定影响各项作业活动成本的关键成本动因。

（四）编制作业成本预算：根据预测的作业量和成本动因的变化，编制各项作业活动的预算。

（五）汇总预算：将各部门的作业成本预算进行汇总，形成公司总体作业成本预算方案。

（六）审批预算：由作业成本预算管理委员会审批公司总体作业成本预算方案。

第十六条 在编制作业成本预算时，应重点关注以下环节：

（一）核心作业活动：重点关注对企业价值创造具有重要影响的核心作业活动，例如：产品研发、生产制造、市场营销等。

（二）高成本作业活动：重点关注成本较高的作业活动，通过优化作业流程、降低资源消耗等方式，降低作业成本。

（三）非增值作业活动：识别并消除非增值作业活动，减少资源浪费。

第五章 作业成本预算执行

第十七条 各部门应严格按照批准的作业成本预算方案执行。

第十八条 预算执行过程中，应加强对各项作业活动的监控，及时发现和解决问题。

第十九条 公司财务部门应定期对作业成本预算执行情况进行分析，评估预算执行效果。

第二十条 如因市场环境发生重大变化，需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

第六章 作业成本预算控制

第二十一条 公司应建立完善的预算控制体系，确保预算目标的实现。

第二十二条 预算控制应包括以下内容：

（一）作业量监控：实时监控各项作业活动的作业量。

（二）成本动因监控：实时监控影响各项作业活动成本的关键成本动因。

（三）差异分析：对作业成本预算执行差异进行分析，找出差异原因。

（四）纠偏措施：根据差异分析结果，采取相应的纠偏措施，确保预算目标的实现。

第二十三条 公司应建立完善的内部审计制度，定期对作业成本预算执行情况进行审计。

第七章 作业成本预算考核

第二十四条 公司应建立科学的预算考核体系，将作业成本预算执行情况纳入绩效考核范围。

第二十五条 预算考核指标应包括财务指标和非财务指标。

第二十六条 预算考核结果应作为员工晋升、奖惩的重要依据。

第八章 附则

第二十七条 本制度由公司财务部门负责解释。

第二十八条 本制度自发布之日起施行。

《零基预算管理制度》 篇5

第一章 总则

第一条 为优化资源配置，提高预算编制效率，有效控制成本费用，提升公司整体运营效率，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及下属各部门。

第三条 本制度所称零基预算，是指在编制预算时，不以过去的预算数据为基础，而是从零开始，对所有的预算项目都进行重新评估和论证，根据实际需要和效益情况进行预算分配的一种预算方法。

第四条 零基预算管理应遵循以下原则：

（一）效益优先原则：预算分配以效益为导向，优先支持效益高的项目。

（二）必要性原则：对所有的预算项目都进行必要性评估，确保预算支出的合理性。

（三）可行性原则：对预算项目的可行性进行论证，确保预算支出的可实现性。

（四）战略协同原则：预算目标与企业战略目标保持一致，确保预算资源服务于企业战略目标的实现。

第二章 预算管理组织机构及职责

第五条 公司设立零基预算管理委员会，负责公司零基预算管理的总体规划、组织协调和决策。

第六条 零基预算管理委员会由公司高管、财务负责人、各部门负责人及相关专业人员组成。

第七条 零基预算管理委员会的主要职责：

（一）制定公司零基预算管理战略和政策。

（二）审批公司零基预算方案和预算调整方案。

（三）监督和评估零基预算执行情况。

（四）协调解决零基预算管理中的重大问题。

第八条 公司财务部门是零基预算管理的职能部门，负责零基预算管理的日常工作。

第九条 各部门负责人是本部门零基预算管理的第一责任人，负责组织编制、执行和控制本部门的零基预算。

第三章 零基预算编制

第十条 零基预算编制的程序如下：

（一）确定预算目标：根据企业战略目标和市场预测，确定预算目标。

（二）编制预算项目清单：各部门根据实际需要，编制预算项目清单，包括项目的名称、内容、目标、预期效益等。

（三）项目评估：零基预算管理委员会组织相关部门对所有的预算项目进行评估，评估内容包括项目的必要性、可行性、效益性等。

（四）项目排序：根据项目评估结果，对所有的预算项目进行排序，确定预算分配的优先顺序。

（五）预算分配：根据项目排序结果，进行预算分配，优先支持效益高的项目。

（六）审批预算：将预算方案提交零基预算管理委员会审批。

第十一条 在进行项目评估时，应重点关注以下因素：

（一）项目的必要性：评估项目是否是必须的，是否能够解决企业面临的关键问题。

（二）项目的可行性：评估项目是否具有可行性，是否能够实现预期的目标。

（三）项目的效益性：评估项目是否能够为企业带来效益，包括经济效益和社会效益。

第四章 零基预算执行

第十二条 各部门应严格按照批准的零基预算方案执行。

第十三条 预算执行过程中，应加强对各项业务活动的监控，及时发现和解决问题。

第十四条 公司财务部门应定期对零基预算执行情况进行分析，评估预算执行效果。

第十五条 如因市场环境发生重大变化，需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

第五章 零基预算控制

第十六条 公司应建立完善的预算控制体系，确保预算目标的实现。

第十七条 预算控制应包括以下内容：

（一）预算执行监控：实时监控各项业务活动的预算执行情况。

（二）差异分析：对预算执行差异进行分析，找出差异原因。

（三）纠偏措施：根据差异分析结果，采取相应的纠偏措施，确保预算目标的实现。

第十八条 公司应建立完善的内部审计制度，定期对零基预算执行情况进行审计。

第六章 零基预算考核

第十九条 公司应建立科学的预算考核体系，将零基预算执行情况纳入绩效考核范围。

第二十条 预算考核指标应包括财务指标和非财务指标。

第二十一条 预算考核结果应作为员工晋升、奖惩的重要依据。

第七章 附则

第二十二条 本制度由公司财务部门负责解释。

第二十三条 本制度自发布之日起施行。