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43、(单位:万元)
(1)2015年1月31日,甲公司销售A机器设备应编制如下会计分录:
借:应收账款 4680
贷:主营业务收入 4000
应交税费——应交增值税(销项税额) 680
借:主营业务成本 3000
贷:库存商品 3000
借:主营业务收入 400
贷:主营业务成本 300
预计负债 100
2015年6月30日,收到甲公司退回的A机器设备应编制如下会计分录:
借:库存商品 330.0
应交税费——应交增值税(销项税额)(440×17%) 74.8
主营业务收入 40.0
预计负债 100.0
贷:主营业务成本 30.0
应收账款(440×1.17) 514.8
借:银行存款(89×40×1.17) 4165.2
贷:应收账款 4165.2
(2)2015年3月25日,向乙公司销售一批B机器设备应编制如下会计分录:
借:应收账款 3510
贷:主营业务收入 3000
应交税费——应交增值税(销项税额) 510
借:主营业务成本 2800
贷:库存商品 2800
2015年4月10日,收到乙公司支付的款项,应编制如下会计分录:
借:银行存款 3480
财务费用(3000×1%) 30
贷:应收账款(3000×1.17) 3510
(3)2015年6月30日,转让持有的丙公司的股票,应编制如下会计分录:
借:银行存款 50
公允价值变动损益 8
贷:交易性金融资产——成本 35
——公允价值变动 8
投资收益 15
(4)2015年9月30日,向丁公司销售一批C机器设备预收货款,应编制如下会计分录:
借:银行存款 290
贷:预收账款 290
2015年11月30日,收到剩余款项:
借:银行存款 388.6
预收账款 290.0
贷:主营业务收入 580.0
应交税费——应交增值税(销项税额) 98.6
借:主营业务成本 570
存货跌价准备 30
贷:库存商品 600
(5)2015年11月30日,向戊公司销售一项无形资产,应编制如下会计分录:
借:银行存款 200
累计摊销 340
无形资产减值准备 30
贷:无形资产 500
应交税费——应交增值税(销项税额)(200×6%) 12
营业外收入——非流动资产处置利得 58
(6)2015年12月1日,向庚公司销售D机器设备,应编制如下会计分录:
借:银行存款(2400×1.17) 2808
贷:其他应付款 2400
应交税费——应交增值税(销项税额) 408
2015年12月31日,计提当月与该回购交易相关的利息费用:
借:财务费用[(2500-2400)divide5] 20
贷:其他应付款 20
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